Faktura neplátce DPH: co na ní musí být
Faktura neplátce DPH je obchodní listina, nikoli daňový doklad. Podnikatel na ní podle § 435 občanského zákoníku uvede své jméno a sídlo, přidělené IČO a údaj o zápisu do rejstříku nebo evidence. DPH na ní neuvádí, protože kdo daň na dokladu uvede, musí ji přiznat. Text „Nejsem plátce DPH“ zákon nepředepisuje.
Aktualizováno: · Autor: Stepan Talalayev
Co musí faktura neplátce obsahovat
Výčet z § 29 zákona o DPH platí pro daňové doklady a ty musí vystavovat plátce (§ 28 odst. 1). Faktura neplátce se řídí § 435 odst. 1 občanského zákoníku: každý podnikatel uvádí na obchodních listinách své jméno a sídlo. Podnikatel zapsaný v obchodním rejstříku k tomu připojí údaj o zápisu včetně oddílu a vložky, podnikatel zapsaný v jiném veřejném rejstříku údaj o zápisu do tohoto rejstříku a podnikatel, který ve veřejném rejstříku zapsán není, údaj o zápisu do jiné evidence. Byl-li mu přidělen identifikující údaj, tedy IČO, uvede i ten.
| Údaj | Kdy je povinný | Právní základ | Kde ho tiskne DigiTale Invoice |
|---|---|---|---|
| Jméno nebo firma a sídlo dodavatele | Vždy, u každého podnikatele | § 435 odst. 1 občanského zákoníku | Blok dodavatele: název a adresa |
| IČO dodavatele | Vždy, bylo-li přiděleno | § 435 odst. 1 občanského zákoníku | Blok dodavatele, řádek „IČO“ |
| Údaj o zápisu do rejstříku nebo evidence | Vždy, podle toho, kde je podnikatel zapsán | § 435 odst. 1 občanského zákoníku | Samostatné pole nemá: doplňte ho do „Poznámky“ |
| DIČ dodavatele | Zákon ho u neplátce nevyžaduje. Neplátce ho může mít, protože DIČ se přiděluje při první registraci k jakékoli dani | § 130 odst. 1 daňového řádu | Blok dodavatele, řádek „DIČ“, je-li vyplněno |
| Číslo faktury | Jen u účetní jednotky: označení účetního dokladu | § 11 odst. 1 písm. a) zákona o účetnictví | Vedle nadpisu, „Číslo“ |
| Odběratel | Jen u účetní jednotky: účastníci účetního případu | § 11 odst. 1 písm. b) zákona o účetnictví | Blok odběratele |
| Co se dodává a za kolik | Jen u účetní jednotky: obsah účetního případu a peněžní částka nebo cena za měrnou jednotku a množství | § 11 odst. 1 písm. b) a c) zákona o účetnictví | Řádky položek: popis, počet, jednotka a cena |
| Datum vystavení | Jen u účetní jednotky: okamžik vyhotovení dokladu | § 11 odst. 1 písm. d) zákona o účetnictví | Seznam dat, „Vystaveno“ |
| Datum uskutečnění plnění | Jen u účetní jednotky a jen když se liší od data vyhotovení | § 11 odst. 1 písm. e) zákona o účetnictví | Faktury bez DPH ho netisknou: liší-li se, uveďte ho v „Poznámce“ |
| Podpisový záznam odpovědných osob | Jen u účetní jednotky | § 11 odst. 1 písm. f) zákona o účetnictví | Nepřidává se |
Řádky označené „jen u účetní jednotky“ platí pro ty, kdo účetnictví vedou. Podle § 1 odst. 2 zákona o účetnictví jsou účetní jednotkou mimo jiné právnické osoby se sídlem v České republice, podnikatelé zapsaní v obchodním rejstříku, ostatní podnikající fyzické osoby s obratem nad 25 000 000 Kč za předchozí kalendářní rok a ti, kdo se k vedení účetnictví sami rozhodnou. Podnikatel, který účetní jednotkou není, se řídí jen § 435 občanského zákoníku. Údaje navíc uvést lze, pokud nejsou způsobilé vyvolat klamavý dojem (§ 435 odst. 2).
Datum splatnosti, číslo účtu, variabilní symbol ani QR kód zákon na faktuře nevyžaduje. Platbu ale usnadňují, a proto je DigiTale Invoice tiskne na platebním ústřižku.
DPH na faktuře neplátce
Neplátce daň neúčtuje, a proto se na jeho faktuře neuvádí sazba, základ ani výše DPH. Má to i právní důvod: osoba, která vystaví doklad, na kterém uvede daň, je povinna ji přiznat (§ 108 odst. 4 písm. g) zákona o DPH), ať je plátcem, nebo ne. Ceny na faktuře neplátce jsou proto konečné.
Plátcem se podnikatel stává povinně, když jeho obrat v tuzemsku překročí 2 000 000 Kč: plátcem je od 1. ledna následujícího roku (§ 6 odst. 1). Překročí-li obrat v průběhu roku 2 536 500 Kč, je plátcem už od následujícího dne (§ 6 odst. 2 písm. b)). Od té chvíle musí vystavovat daňové doklady s náležitostmi podle přehledu náležitostí faktury.
Musí být na faktuře „Nejsem plátce DPH“?
Ne. § 435 občanského zákoníku ani § 11 zákona o účetnictví takový text nepředepisují a výčet v § 29 zákona o DPH se na neplátce nevztahuje. Sdělení ale odběrateli vysvětlí, proč na faktuře chybí DPH, a proto ho řada dodavatelů uvádí. Formulace je na vás. DigiTale Invoice pod údaji dodavatele tiskne „Není plátce DPH“, jakmile zvolíte režim neplátce.
Ukázka faktury neplátce
Údaje v tabulce jsou smyšlené: dodavatel ani odběratel neexistují a IČO nejsou v ARES vedena (ověřeno 30. října 2026). Částky jsou konečné, DPH se nepočítá.
| Část faktury | Příklad |
|---|---|
| Nadpis a číslo | Faktura č. 2026-0007 |
| Dodavatel | Jan Vzorový, Lipová 12, 602 00 Brno |
| IČO dodavatele | 81234562 |
| Pod údaji dodavatele | Není plátce DPH |
| Odběratel | Pekárna Modrý Mlýnek s.r.o., Masarykova 427/12, 602 00 Brno, IČO 28461355 |
| Vystaveno a splatnost | 27. 10. 2026, splatnost 10. 11. 2026 |
| Položka 1 | Konzultace, 8 hod × 900 Kč = 7 200 Kč |
| Položka 2 | Cestovné, 1 ks × 450 Kč = 450 Kč |
| Celkem k úhradě | 7 650 Kč |
| Poznámka | Zapsán v živnostenském rejstříku Magistrátu města Brna. |
Jak ji vystavit v DigiTale Invoice
- V části s údaji o faktuře zvolte u „Režim DPH“ možnost „Neplátce DPH“. Výběr je povinný.
- Vyplňte dodavatele včetně IČO, odběratele a položky. U neplátce zadáváte jednu cenu za jednotku; sazba DPH se nepoužije a editor pod souhrnem připomene „Neplátce DPH — DPH se neúčtuje.“
- Chcete-li QR kód pro platbu, zapněte „Uvést platební údaje“, doplňte číslo účtu a kód banky a nechte zapnuté „Přidat QR kód pro platbu“.
- Stáhněte PDF. Bez účtu se nic neukládá, proto si soubor uschovejte.
Faktura bez DPH má nadpis „Faktura“ (u plátce „Faktura – daňový doklad“), tabulku položek bez sloupců DPH, žádnou rekapitulaci DPH a netiskne DUZP. Údaj o zápisu do rejstříku a případné datum uskutečnění plnění doplňte do „Poznámky“.
Stačí zvolit „Neplátce DPH“ a vyplnit údaje.Vytvořit fakturu neplátce
Návod vysvětluje pravidla obecně. Nejde o daňové ani právní poradenství; svou konkrétní situaci proberte s daňovým poradcem.
Zdroje
- § 435 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník: údaje na obchodních listinách (ověřeno )
- § 1 a § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví: účetní jednotky a účetní doklady (ověřeno )
- § 6 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH: kdy se osoba povinná k dani stává plátcem (ověřeno )
- § 28 a § 29 zákona o DPH: daňový doklad plátce a jeho náležitosti (ověřeno )
- § 108 zákona o DPH: povinnost přiznat daň uvedenou na dokladu (ověřeno )
- § 130 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád: daňové identifikační číslo (ověřeno )
Související návody
- Náležitosti faktury: co na ní musí být
Co musí obsahovat faktura podle § 29 zákona o DPH a § 435 občanského zákoníku, jak určit DUZP, sazby DPH, číslování, splatnost a jak dlouho faktury uchovávat.
- QR Platba: jak funguje český platební QR kód
Co je QR Platba, všechna pole formátu SPAYD s formátem a příkladem, rozebraný skutečný platební řetězec, srovnání s QR Fakturou a EPC (SEPA) QR kódem a jak QR kód zapisuje DigiTale Invoice.
- Fakturační programy zdarma: srovnání pěti nástrojů
Srovnání bezplatných tarifů DigiTale Invoice, Fakturoidu, iDokladu, SuperFaktury a Vyfakturuj.cz: limity, účet, QR kód, PDF a faktury v angličtině podle ceníků. Včetně toho, co DigiTale neumí.