Náležitosti faktury: co na ní musí být
Každý podnikatel musí na faktuře uvést své jméno nebo firmu, sídlo a IČO, jak stanoví § 435 občanského zákoníku. Faktura plátce DPH je navíc daňovým dokladem a § 29 zákona o DPH k tomu přidává odběratele, DIČ obou stran, evidenční číslo, datum vystavení a DUZP, jednotkovou cenu bez daně, základ daně, sazbu a výši daně.
Aktualizováno: · Autor: Stepan Talalayev
Přehled náležitostí
Plátce DPH vystavuje daňový doklad, jehož náležitosti vyjmenovává § 29 zákona o DPH. Neplátce se řídí § 435 občanského zákoníku, a pokud vede účetnictví, také pravidly pro účetní doklady v § 11 zákona o účetnictví. Poslední sloupec ukazuje, kde údaj tiskne DigiTale Invoice.
| Údaj | Plátce DPH (daňový doklad) | Neplátce DPH | Kde ho tiskne DigiTale Invoice |
|---|---|---|---|
| Jméno nebo firma a sídlo dodavatele | Povinné: § 29 odst. 1 písm. a); označením se rozumí firma nebo jméno, dodatek ke jménu a sídlo (§ 29 odst. 4) | Povinné: § 435 odst. 1 | Blok dodavatele: název, ulice, PSČ a obec |
| IČO dodavatele | Povinné podle § 435 odst. 1, který platí pro každého podnikatele | Povinné, bylo-li přiděleno: § 435 odst. 1 | Blok dodavatele, řádek „IČO“ |
| Údaj o zápisu do rejstříku (u obchodního rejstříku včetně oddílu a vložky) | Povinné podle § 435 odst. 1 | Povinné: § 435 odst. 1; podnikatel nezapsaný ve veřejném rejstříku uvede zápis do jiné evidence | Samostatné pole nemá: doplňte ho do „Poznámky“ |
| DIČ dodavatele | Povinné: § 29 odst. 1 písm. b), pokud bylo přiděleno (§ 29 odst. 3 písm. a)) | Nepovinné | Blok dodavatele, řádek „DIČ“, je-li vyplněno |
| Jméno nebo firma a sídlo odběratele | Povinné: § 29 odst. 1 písm. c) | Účastníci účetního případu, u účetních jednotek: § 11 odst. 1 písm. b) | Blok odběratele |
| DIČ odběratele | Povinné: § 29 odst. 1 písm. d), pokud ho odběratel má (§ 29 odst. 3 písm. b)) | Nepovinné | Blok odběratele, řádek „DIČ“, je-li vyplněno |
| Číslo faktury | Povinné: evidenční číslo daňového dokladu, § 29 odst. 1 písm. e) | Označení účetního dokladu, u účetních jednotek: § 11 odst. 1 písm. a) | Vedle nadpisu, „Číslo“ |
| Datum vystavení | Povinné: § 29 odst. 1 písm. g) | Okamžik vyhotovení dokladu, u účetních jednotek: § 11 odst. 1 písm. d) | Seznam dat, „Vystaveno“ |
| Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) | Povinné, liší-li se od data vystavení: § 29 odst. 1 písm. h) | Okamžik uskutečnění účetního případu, liší-li se od vyhotovení: § 11 odst. 1 písm. e) | Faktury s DPH: „DUZP“, které se rovná datu vystavení, pokud nezadáte jiné. Faktury bez DPH ho netisknou; liší-li se, uveďte ho v „Poznámce“ |
| Co a v jakém rozsahu se dodává | Povinné: rozsah a předmět plnění, § 29 odst. 1 písm. f) | Obsah účetního případu a peněžní částka nebo cena za jednotku a množství: § 11 odst. 1 písm. b) a c) | Řádky položek: popis, množství a jednotka |
| Jednotková cena bez daně a sleva, není-li v ní obsažena | Povinné: § 29 odst. 1 písm. i) | Peněžní částka nebo cena za jednotku a množství: § 11 odst. 1 písm. c) | Řádky položek: na faktuře s DPH se jednotková cena tiskne bez daně |
| Základ daně, sazba daně a výše daně | Povinné: § 29 odst. 1 písm. j), k) a l); daň se uvádí v české měně | Neuvádí se | Řádky položek a rekapitulace DPH podle sazeb. Částky zůstávají v měně faktury (viz upozornění níže) |
Za správnost údajů na daňovém dokladu a za jeho vystavení včas odpovídá vždy ten, kdo plnění uskutečňuje (§ 26 odst. 4 zákona o DPH). DigiTale Invoice tiskne údaje, které zadáte; s rejstříky je neporovnává.
Plátce DPH: daňový doklad
Plátce musí vystavit daňový doklad, když dodává zboží nebo poskytuje službu jiné osobě povinné k dani nebo právnické osobě, s výjimkou plnění osvobozených bez nároku na odpočet (§ 28 odst. 1 písm. a)). Lhůta je 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň (§ 28 odst. 8). Doklad může být listinný i elektronický; s elektronickým musí odběratel souhlasit (§ 26 odst. 2 a 3).
U některých plnění přibývá další údaj podle § 29 odst. 2: odkaz na ustanovení o osvobození u osvobozeného plnění, text „daň odvede zákazník“, když daň přiznává odběratel, a obdobná sdělení pro další zvláštní případy.
Neplátce DPH
Neplátce se výčtem ze zákona o DPH neřídí. Podle § 435 odst. 1 občanského zákoníku ale každý podnikatel uvádí na obchodních listinách své jméno a sídlo, přidělené IČO a údaj o zápisu: podnikatel v obchodním rejstříku včetně oddílu a vložky, podnikatel v jiném veřejném rejstříku zápis do tohoto rejstříku a podnikatel, který ve veřejném rejstříku zapsán není, zápis do jiné evidence. Další údaje uvést lze, pokud nejsou klamavé (§ 435 odst. 2).
Kdo vede účetnictví, pro toho je faktura účetním dokladem s vlastním výčtem v § 11 odst. 1 zákona o účetnictví, včetně podpisových záznamů odpovědných osob (§ 11 odst. 1 písm. f)); ty DigiTale Invoice nepřidává. Účetnictví vedou podle § 1 odst. 2 právnické osoby, podnikatelé zapsaní v obchodním rejstříku, ostatní podnikající fyzické osoby s obratem nad 25 000 000 Kč za předchozí kalendářní rok a ti, kdo se tak rozhodnou.
Na faktuře bez DPH tiskne DigiTale Invoice pod vašimi údaji „Není plátce DPH“, aby odběratel věděl, proč na faktuře daň chybí.
DUZP a kdy se liší od data vystavení
DUZP je datum uskutečnění zdanitelného plnění; k tomuto dni vzniká povinnost přiznat daň (§ 20a odst. 1). Při platbě předem vzniká zpravidla už dnem přijetí úplaty (§ 20a odst. 2). Den uskutečnění plnění určuje § 21:
- u zboží den jeho dodání (§ 21 odst. 1 písm. a));
- u služby den jejího poskytnutí nebo den vystavení daňového dokladu, podle toho, co nastane dříve, s výjimkou splátkového či platebního kalendáře a dokladu na přijatou úplatu (§ 21 odst. 3);
- u smlouvy o dílo den převzetí díla nebo jeho dílčí části (§ 21 odst. 4 písm. a)).
Daňový doklad musí DUZP uvádět, když se liší od data vystavení. DigiTale Invoice ho tiskne na každé faktuře s DPH; pokud nezadáte jiné datum, použije datum vystavení.
Sazby DPH a rekapitulace
Zákon o DPH zná dvě sazby: základní 21 % a sníženou 12 % (§ 47 odst. 1). Platí od 1. ledna 2024, kdy zákon č. 349/2023 Sb. nahradil dvě dřívější snížené sazby jedinou sazbou 12 %. Použije se sazba platná ke dni, kdy vznikla povinnost přiznat daň (§ 47 odst. 2).
| Sazba | Na co se uplatní | Právní základ |
|---|---|---|
| 21 % (základní) | Zboží a služby, pokud zákon nestanoví jinak | § 47 odst. 1 písm. a), odst. 3 a 4 |
| 12 % (snížená) | Zboží z přílohy č. 3 a služby z přílohy č. 2 zákona, teplo a chlad | § 47 odst. 1 písm. b), odst. 3 a 4 |
Rekapitulace DPH uvádí pro každou sazbu na faktuře základ daně, daň a celkovou částku. DigiTale Invoice ji sestaví z položek a pod ni vytiskne součet bez DPH a celkovou DPH.
Číslování faktur
Daňový doklad musí mít evidenční číslo (§ 29 odst. 1 písm. e)); jeho podobu zákon o DPH nepředepisuje. Zvolte řadu, ve které má každá faktura vlastní číslo a kterou dokážete dodržet, třeba rok a pořadové číslo (2026-0142).
Variabilní symbol, podle kterého se platba páruje, bývá číslo faktury bez pomlček. DigiTale Invoice tyto číslice nabízí v poli pro variabilní symbol a standard QR Platby v něm připouští nejvýše 10 číslic.
Splatnost
Mezi podnikateli je cena za zboží nebo službu splatná do 30 dnů ode dne, kdy dlužník obdržel fakturu (§ 1963 odst. 1 občanského zákoníku). Splatnost delší než 60 dnů platí jen tehdy, je-li výslovně ujednána a není-li pro věřitele zvláště nevýhodná (§ 1963 odst. 2). Při pozdní platbě můžete požadovat úrok z prodlení; pokud jste si výši nesjednali, platí výše stanovená nařízením vlády (§ 1970).
DigiTale Invoice navrhne splatnost 14 dnů od data vystavení a můžete ji změnit. Datum splatnosti se tiskne v seznamu dat a u převodu i na platebním ústřižku.
Jak dlouho faktury uchovávat
| Kdo | Jak dlouho | Právní základ |
|---|---|---|
| Plátce DPH, u daňových dokladů, které vystavil | 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo | § 35 odst. 2 zákona o DPH |
| Účetní jednotka, u účetních dokladů | 5 let od konce účetního období, kterého se týkají; déle, dokud běží záruční lhůta či reklamace nebo není pohledávka zaplacena | § 31 odst. 2 písm. b) a § 32 odst. 3 zákona o účetnictví |
Správce daně si může u daňového dokladu vystaveného v cizím jazyce vyžádat český překlad (§ 35 odst. 5 zákona o DPH), což se týká i faktur v angličtině. DigiTale Invoice není archiv: bez účtu nic neukládá, a tak si odeslaná PDF uschovejte sami.
Pro každý údaj z tabulky má formulář své pole.Vytvořit fakturu
Návod vysvětluje pravidla obecně. Nejde o daňové ani právní poradenství; svou konkrétní situaci proberte s daňovým poradcem.
Zdroje
- § 29 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH: náležitosti daňového dokladu (ověřeno )
- § 26 a § 28 zákona o DPH: daňový doklad a lhůta pro jeho vystavení (ověřeno )
- § 20a a § 21 zákona o DPH: uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) (ověřeno )
- § 47 zákona o DPH: sazby daně (ověřeno )
- Zákon č. 349/2023 Sb., čl. LX: sazby DPH 21 % a 12 % od 1. ledna 2024 (ověřeno )
- Finanční správa: Informace GFŘ ke změnám sazeb DPH od 1. 1. 2024 (ověřeno )
- § 35 zákona o DPH: uchovávání daňových dokladů (ověřeno )
- § 435 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník: údaje na obchodních listinách (ověřeno )
- § 1963 občanského zákoníku: splatnost mezi podnikateli (ověřeno )
- § 1 a § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví: účetní jednotky a účetní doklady (ověřeno )
- § 31 zákona o účetnictví: doba úschovy účetních záznamů (ověřeno )
Související návody
- QR Platba: jak funguje český platební QR kód
Co je QR Platba, všechna pole formátu SPAYD s formátem a příkladem, rozebraný skutečný platební řetězec, srovnání s QR Fakturou a EPC (SEPA) QR kódem a jak QR kód zapisuje DigiTale Invoice.
- Faktura neplátce DPH: co na ní musí být
Co musí obsahovat faktura od neplátce DPH podle § 435 občanského zákoníku a zákona o účetnictví, zda je potřeba text „Nejsem plátce DPH“ a jak ji vystavit v DigiTale Invoice.
- Fakturační programy zdarma: srovnání pěti nástrojů
Srovnání bezplatných tarifů DigiTale Invoice, Fakturoidu, iDokladu, SuperFaktury a Vyfakturuj.cz: limity, účet, QR kód, PDF a faktury v angličtině podle ceníků. Včetně toho, co DigiTale neumí.